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詳解 | 海南掀起注冊潮，15%企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有何玄機？

2020年6月，財政部、稅務(wù)總局發(fā)布重磅政策：對注冊在海南自貿港并實(shí)質(zhì)性運營(yíng)的鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。是不是很激動(dòng)？百利來(lái)梳理了大家比較關(guān)注的幾個(gè)問(wèn)題，一起來(lái)看一看。

企業(yè)所得稅相關(guān)

聽(tīng)說(shuō)在海南設立企業(yè)可以減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅？
沒(méi)錯！按照《關(guān)于海南自由貿易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》的規定，對注冊在海南自貿港并實(shí)質(zhì)性運營(yíng)的鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

怎么判斷企業(yè)是海南自貿港的鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)呢？
簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，首先，企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)須屬于鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄中列舉的產(chǎn)業(yè)項目，其次，企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入須占收入總額的60%以上。

如何判定“實(shí)質(zhì)性運營(yíng)”呢？
企業(yè)的實(shí)際管理機構設在海南自由貿易港，并對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、財產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制。

今年3月，為方便企業(yè)享受優(yōu)惠政策，國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局、海南省財政廳、海南省市場(chǎng)監督管理局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于海南自由貿易港鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)實(shí)質(zhì)性運營(yíng)有關(guān)問(wèn)題的公告》，對鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)如何認定實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)作出權威解答。

企業(yè)在海南的分支機構可以享受這一政策嗎？
可以。這次政策覆蓋面特別廣！除了在海南創(chuàng )辦的企業(yè)，根據去年6月財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于海南自由貿易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》，以下企業(yè)一樣可以享受減按15%的政策：

√ 總機構設在海南自由貿易港的符合條件的企業(yè)，僅就其設在海南自由貿易港的總機構和分支機構的所得，適用15%稅率；

√ 總機構設在海南自由貿易港以外的企業(yè)，僅就其設在海南自由貿易港內的符合條件的分支機構的所得，適用15%稅率（具體征管辦法按照稅務(wù)總局有關(guān)規定執行）。

太好了！我要向哪個(gè)部門(mén)提交申請減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅呢？
企業(yè)申請鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存備查”的方式。即企業(yè)根據自身情況自行判斷是否符合條件、自行申報稅收優(yōu)惠，并根據要求留存備查資料。

那如果稅務(wù)機關(guān)認為企業(yè)自行判定結果有誤，會(huì )不會(huì )直接取消我們的資格？
別擔心，海南的政策很是“人性化”。稅務(wù)機關(guān)在工作中發(fā)現申報享受鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠的企業(yè)不符合要求的，會(huì )與企業(yè)充分協(xié)商。如果企業(yè)不認可稅務(wù)機關(guān)意見(jiàn)，稅務(wù)機關(guān)將把爭議事項上報至海南省稅務(wù)局。

其中，涉及主營(yíng)業(yè)務(wù)是否屬于海南自由貿易港鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄的爭議事項，省稅務(wù)局會(huì )對照海南自由貿易港鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄先行判斷，并在10個(gè)工作日內完成確認工作。

另外，涉及實(shí)質(zhì)性運營(yíng)的爭議事項，省稅務(wù)局會(huì )按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2020〕31號）規定對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、財產(chǎn)等是否實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制進(jìn)行確認。

產(chǎn)業(yè)類(lèi)型多種多樣，如果出現了省稅務(wù)部門(mén)還無(wú)法界定的情況，那如何處理呢？
稅務(wù)部門(mén)與企業(yè)就主營(yíng)業(yè)務(wù)是否屬于海南自由貿易港鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄出現爭議，且省稅務(wù)局難以界定時(shí)，省稅務(wù)局會(huì )提交海南省發(fā)展改革委界定并出具意見(jiàn)。

企業(yè)如果無(wú)法“自行判斷”，有沒(méi)有專(zhuān)業(yè)的部門(mén)可以對我們進(jìn)行指導？
海南省稅務(wù)局已設立自貿港鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策咨詢(xún)室（地址：?？谑旋埨ケ甭?0號海南省稅務(wù)局一樓，電話(huà)：0898-66735610），企業(yè)如果無(wú)法自行判別是否屬于鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)，可以前往咨詢(xún)。關(guān)于企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)占比是否達到60%以上的咨詢(xún)，由海南省稅務(wù)局進(jìn)行確認。

這么優(yōu)惠的政策，會(huì )不會(huì )很快錯過(guò)窗口期呢？
按照《關(guān)于海南自由貿易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》的規定，這項政策自2020年1月1日起執行至2024年12月31日。

全島封關(guān)運作之后，對注冊在海南自由貿易港并實(shí)質(zhì)性運營(yíng)的企業(yè)（負面清單行業(yè)除外），全部減按15%征收企業(yè)所得稅。

政策加持，企業(yè)、私募數量暴增

自海南自貿港建設總體方案發(fā)布以來(lái)，海南即成為了政策導向上的熱點(diǎn)區域，各大企業(yè)和影視明星紛紛在海南成立公司。

天眼查數據顯示，自2020年5月，海南省影視公司注冊數量已達2300余家。其中，既有明星個(gè)人控股的影視傳媒企業(yè)，也有娛樂(lè )影視行業(yè)的龍頭。比如，阿里成立海南阿里巴巴影業(yè)有限公司，注冊資本為1000萬(wàn)元，唐人影視、華誼、光線(xiàn)傳媒等影視企業(yè)，也已都在海南布局。

而私募基金作為優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)配置的首選。通過(guò)企查查數據看到，目前海南私募公司工商注冊為975家，其中僅2021年注冊的就有371家，也就是說(shuō)僅僅在2021年，海南省成立的私募基金管理公司占了全部的三成。


（數據來(lái)源：企查查）

企業(yè)、私募紛紛扎推海南



那為什么僅僅不到一年時(shí)間這么多金融機構愿意和企業(yè)共同落戶(hù)海南？

01、在企業(yè)所得稅方面，封關(guān)前，在海南自貿港注冊并實(shí)施運營(yíng)的鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%征收企業(yè)所得稅。而2025年封關(guān)之后，對注冊在海南自貿港的企業(yè)全部按15%征收企業(yè)所得稅。

02、個(gè)稅方面，在海南自貿港工作的高端人才和緊缺人才，封關(guān)后對其個(gè)人所得稅實(shí)際稅負超過(guò)15%的部分予以免征；對一個(gè)納稅年度在海南自貿港累計居住滿(mǎn)183天的個(gè)人，其取得來(lái)源于海南自貿港范圍的綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得按3%、10%、15%三檔超額累進(jìn)稅率征收個(gè)稅。

03、對在海南自由貿易港設立的旅游業(yè)、現代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。

04、對在海南自由貿易港設立的企業(yè)，新購置（含自建、自行開(kāi)發(fā)）固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元（含）的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時(shí)扣除。

05、在海南的資產(chǎn)，未來(lái)將逐漸屬于“離岸資產(chǎn)”，自由度更高。

目前海南自貿港給企業(yè)及個(gè)人帶來(lái)了巨大紅利，落戶(hù)要趁早，百利來(lái)致力于海南公司注冊、做賬報稅、商標注冊等，為您布局海南提供全方位咨詢(xún)和一站式服務(wù)。
最后更新時(shí)間:2021-06-02 閱讀:56次

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