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搭建模式 | 海外投資架構如何規劃，實(shí)現稅務(wù)籌劃？

于企業(yè)而言，中企有效利用海外投資架構，可以將投資風(fēng)險最大限度通過(guò)系統化方法規避和分散，最終實(shí)現企業(yè)的多元化發(fā)展戰略。于高凈值人士而言，有效利用海外投資架構，可實(shí)現個(gè)人財富的保值增值，確保財富安全。


（圖源：unsplash）

架構一：隱蔽投資者信息，規避政策壁壘

基于個(gè)人、環(huán)境等非商業(yè)因素的考量，投資者有時(shí)不便于將自己的信息對外公布，海外投資架構能夠有效地規避各種壁壘，盡量將風(fēng)險降低，并實(shí)現投資目的。

案例：中國國內兩家公司A、B欲在美國投資，但因其主營(yíng)業(yè)務(wù)涉及敏感事項，美國設定了嚴格的審查標準，在投資過(guò)程中遭受政策阻擾。之后，A、B各以50%的股份合資在BVI群島設立了一間公司C，并以C為投資主體在香港融資，從而順利進(jìn)入美國市場(chǎng)，投資成功。

架構二：分散投資的商業(yè)風(fēng)險

基于規避和分散風(fēng)險的目的，投資者有時(shí)需要將不同的投資項目分別配備，從而避免暴露整個(gè)投資過(guò)程中的投資結構。
 
案例：甲、乙、丙是三位國內高凈值人士，欲共同投資設立一家香港公司，來(lái)投資海外的三個(gè)項目。甲、乙、丙三人的海外投資結構需要借助海外公司合理優(yōu)化。


（圖源：pixabay）
 
首先，由甲、乙、丙三人各自持有一間BVI公司，分別為A、B、C，從而確保投資者信息的不透明性，三人的信息將完全被保密，保護了原始投資信息的安全，并且將原本屬于甲、乙、丙三人的共同投資行為從投資人信息上進(jìn)行分離和隱藏，獲得投資者非關(guān)聯(lián)化的效果。
 
其次，A、B、C三間BVI公司共同持有一間BVI公司D，D公司投資海外項目一；A、B、C三間BVI公司共同持有一間BVI公司E，E公司投資海外項目二；A、B、C三間BVI公司共同持有一間BVI公司F，F公司投資海外項目三。

由于D、E、F都是BVI公司，依然利用其不透明性保證了投資方的信息安全。最后，用D、E、F三間BVI公司分別持有三個(gè)海外項目，達到了風(fēng)險分散的目的。

架構三：規法風(fēng)險，節約稅務(wù)成本

控制和節約稅務(wù)成本是海外投資架構的重要功能。除適用于長(cháng)期投資與經(jīng)營(yíng)的雙層愛(ài)爾蘭架構外，也可以適用到一些中期以及短期的投資項目上。


（圖源：pixabay）
 
案例：首先，中國企業(yè)A在香港設立投資平臺HK公司，并將資金注入HK公司。其次，HK公司在BVI設立BVI信托公司，并把資金置入BVI公司的信托計劃中，信托受益人設定為HK公司，受托人設定為BVI公司。最后，BVI公司運用信托計劃中的資金在甲國設立B公司，承擔目標原材料的生產(chǎn)功能。

海外投資架構的選擇，優(yōu)先考慮三方面

第一，是所在東道國的稅務(wù)環(huán)境 。比如對稅務(wù)居民的規定，稅收協(xié)定的網(wǎng)絡(luò )，反的規定，企業(yè)所得稅、股息、利息情況，預提稅，資本利得稅，特殊的減，外匯管制等等。
 
第二，就是母國的稅務(wù)規定。比如中國稅收抵免規定，反的規定等。
 
第三，就是中間控股公司 。把東道國、中間國和母國等的稅收協(xié)定和稅收網(wǎng)絡(luò )要進(jìn)行綜合考慮。
 
中國“走出去”的 民營(yíng)企業(yè) ，以及在美國上市的 “中概股” ，大多選擇在開(kāi)曼群島注冊，將其作為全球投資架構的頂層。大多數“走出去”的央企、國企 ，選擇在中國的香港注冊，將其作為全球投資架構的頂層。

從功能上看，注冊地可以分為以下幾種：

1、以紅籌上市為主要選擇的有開(kāi)曼、百慕大；
 
2、以家族信托財富傳承為主的有新西蘭、中國香港、馬耳他、澤西島等；
 
3、以股權交易重組、稅務(wù)規劃、三角貿易為主的有BVI、薩摩亞、塞舌爾等；
 
4、以單船公司注冊為主的有巴拿馬、圣文森特、毛里求斯等；
 
5、以品牌運作、國際投資、海外融資等主要有中國香港、英國、新加坡等。
最后更新時(shí)間:2021-03-29 閱讀:101次

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