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信托與國外公司有效結合，更便利投資與規避風(fēng)險 ——百利來(lái)攜手瑞致達提供優(yōu)質(zhì)信托服務(wù)
 
       


	      



	

	      日前，百利來(lái)為提高專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)為客戶(hù)提供更優(yōu)質(zhì)服務(wù)的能力，特邀請瑞致達集團優(yōu)秀講師Michael Shue致百利來(lái)開(kāi)設關(guān)于信托的培訓講座，并取得與瑞致達集團的長(cháng)期合作。

 

       日后，百利來(lái)將攜手瑞致達為各位新老客戶(hù)提供更加優(yōu)質(zhì)、便利和多樣化的服務(wù)。我司將再接再厲，以專(zhuān)業(yè)、誠信的營(yíng)商手法為亞洲以及世界各國的客戶(hù)提供快捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，與瑞致達一道，共同協(xié)助企業(yè)成長(cháng)。

 

       何為信托？

 

       信托是指一方 (委托人)與另一方 (受托人) 作出協(xié)議，把資產(chǎn)的合法所有權轉讓給受托人，由受托人為第三方 (受益人) 的利益而以“信托”形式持有，可委任保護人來(lái)維護受益人的利益的行為。（詳見(jiàn)下圖）


	 

　　

      國外信托(OffshoreTrust)是指一國居民將其財產(chǎn)或家庭基金授予設在另一國家(通常為地)中的信托。在港設立信托公司用途在于將港外的財產(chǎn)虛構為基地公司的信托財產(chǎn)，納稅人就可以把實(shí)際經(jīng)營(yíng)這些信托財產(chǎn)的所得掛在基地公司名下，并逐步轉移到港，從而減輕甚至免除稅收負擔。

 

      信托設立的財產(chǎn)普遍來(lái)源于國外公司的股權

 

       1. 通過(guò)國外公司（Offshore Company）持有上市公司股權是相對普遍的控股方式。

 

       不論是香港紅籌、還是赴美、赴英、新加坡等上市的民營(yíng)、甚至是國資公司，大多采用通過(guò)國外（BVI）公司多層級（可能架構了多層股權持有設計）持股的方式。

 

       2. 國外公司直接（股權）或間接（VIE）控制境內資產(chǎn)

 

       雖然上市公司在境外，但贏(yíng)利的源泉大多為國內商業(yè)市場(chǎng)主體（小部分全球化、成熟跨境業(yè)務(wù)公司除外）。為實(shí)現對國內實(shí)體運營(yíng)企業(yè)控制，境外上市公司主體通過(guò)下設的多層公司利用股權控制、協(xié)議控制（VIE）等模式實(shí)現境外公司控制境內公司資產(chǎn)。因為實(shí)行的是境外、境內股權結構的“雙軌制”，因此，在配偶一方架設境外股權結構時(shí)，可能因BVI的保密注冊信息而致使雙方信息不對等，或者在境外結構搭建時(shí)，在境內配偶不知情的情況下，配偶一方單方將原屬夫妻共同股權（或含有婚后雙方收益的一方股權）進(jìn)行信托設計。

 

       經(jīng)信托設計可以有效保護資產(chǎn)不受婚姻影響，舉個(gè)例子：

       王先生，一名中國國籍的成功企業(yè)家，在他60歲已成功建立了香港上市公司 “王氏企業(yè)”。他與妻子結婚30年，育有一子Derrick和一女Daisy。Derrick已和一名中國女演員結婚，而Daisy已和一名基金經(jīng)理訂婚。王先生和王太太十分擔心Derrick的婚姻穩定性，同時(shí)也促使他們?yōu)榕畠旱纳畋Ｕ峡紤]。經(jīng)建議，他們決定將其海外資產(chǎn)（2500萬(wàn)美元），以及上市公司股份（100萬(wàn)美元）轉移入信托，信托主要受益人為他們自己，而他們的兒子，女兒和未來(lái)子嗣作為他們過(guò)世后的酌情受益人。20年后，王先生和王太太過(guò)世Derrick正經(jīng)歷離婚，他妻子向其索償一半的財產(chǎn)，約合人民幣2500萬(wàn)美元。她甚至試圖訴求Derrick在信托中的利益，法院判定Derrick只是信托中的酌情受益人且并無(wú)固定收益，因此信托中的所有資產(chǎn)都不受婚姻索賠影響。



       國外股權信托的優(yōu)勢

 

       企業(yè)家進(jìn)行海外投資，不管是在海外直接設立企業(yè)還是購買(mǎi)海外物業(yè)與礦山，基本上都要通過(guò)海外設立公司進(jìn)行投資的方式來(lái)實(shí)現。在一些繼受了英國普通法律體系的海島國家和地區如英屬維爾京群島(BVI)、開(kāi)曼群島、百慕大群島、巴哈馬群島等國外金融中心設立股權信托，具有以下優(yōu)勢：

　　

       1. 國外地為股權信托提供了穩定而靈活的立法保障

　

       國外地的信托法幾乎都來(lái)源于英國的普通法，甚至英國普通法和衡平法的一般原則也是一些國外地法律的有效補充。除了成文的信托立法外，多數國外地制定了《受托人法》與《反欺詐法》，這些立法為股權信托提供了穩定的立法保障。

       信托不具有“永續性”，不承認除慈善信托之外的“目的信托”是英國信托法的基本原則。出于商業(yè)角度的考慮，一些國外地對英國信托法的這些原則進(jìn)行了各具特色的發(fā)展和突破，以巴哈馬為例：其《永續法》(The PerpetuitiesAct)(2004年7月29日生效)，將信托期限從80年延長(cháng)到150年，而較長(cháng)期限的股權信托設置是實(shí)現家族財產(chǎn)傳承和家族企業(yè)治理所必備的條件;其《目的信托法》(The PurposeTrusts Act)(2004年8月17日生效)，規定信托可以沒(méi)有明確的受益人并且不是為了慈善目的而設立，這種規定充分考慮了設立家族信托的多重目的性，并使股權信托能夠借助私人信托公司與持牌信托公司的兩次信托關(guān)系達到永續存在的目的。以上這些立法變化使大量具有多重與永續家族股權信托需求的客戶(hù)選擇在國外地設立股權信托。

 

       2. 國外地為股權信托提供了充分的司法保護　

　

       雖然有些國外地至今還是宗主國的屬地，但幾乎都擁有獨立的司法權，這些國家和地區通過(guò)對債權人撤銷(xiāo)信托的期限限制和對外國法院生效裁判的拒絕執行來(lái)對股權信托提供司法保護。另外大部分國外地法律都有反強制財產(chǎn)繼承的規定，如果權利人按照其母國關(guān)于強制繼承的生效法律判決來(lái)對設立在國外地的股權信托申請強制執行，國外地的司法機構會(huì )以外國法院的裁判與當地法律不一致而拒絕承認執行。以上這些規定在我國民營(yíng)企業(yè)家遭受投資目的國不公正的司法待遇時(shí)，這種法律保護就顯得非常重要。

 

       3.為民營(yíng)企業(yè)搭建便利的投資通道并回避匯率風(fēng)險

　　

       對于“走出去”的民營(yíng)企業(yè)家在目標國的投資所得，由于我國現行的外匯管制政策的限制，這些投資所得基本上不會(huì )以“利潤”的形式回到國內，如企業(yè)搭建了類(lèi)似于紅籌模式的國外股權信托架構，投資所得將會(huì )以“返程投資”的方式投資到中國國內，將會(huì )為國內經(jīng)濟的發(fā)展提供資金支持。對于實(shí)行嚴格外匯管制的國家，由于國外地幾乎對外匯沒(méi)有任何管制的措施，可以選擇與投資目標國同一貨幣或者許可流通貨幣的國外地建立股權信托以回避相關(guān)的匯率風(fēng)險。

　　

       4.為民營(yíng)企業(yè)海外上市提供靈活的信托架構安排

　　

       無(wú)論是我國大陸主板或中小板、創(chuàng  )業(yè)板以及最近發(fā)展勢頭迅猛的新三板，其掛牌要求中均有“股權清晰”的要求，信托持股因為投資人匿名以及容易規避監管而不被中國證監會(huì )接受。與大陸不同，香港、美國等資本市場(chǎng)接受信托持股的架構安排，如大家熟知的潘石屹、張欣夫婦通過(guò)在開(kāi)曼及BVI進(jìn)行信托持股在香港上市即是一個(gè)成功的范例。國外地設立的靈活信托架構安排可為民營(yíng)企業(yè)海外上市提供了便利。

 

       關(guān)于百利來(lái)的新合作伙伴——瑞致達

 

       瑞致達是一家提供信托、受信、企業(yè)和基金服務(wù)的環(huán)球獨立供應商 (首3大)，自2009年起于亞洲營(yíng)運，瑞致達是少數能夠真正覆蓋全球的信托供應商，涵蓋所有主要相關(guān)的司法管轄區，在20個(gè)司法管轄地區擁有30家辦事處及逾1,300名員工。遍布亞洲、歐洲、美洲、中東和澳大利西亞。

 

       瑞致達提供定制信托解決方案，包含：

       上市前信托/股票期權制信托/私募股權并購信托；

       香港或新加坡保留權力信托；

       移民前信托；

       人壽保險信托；

       信托/有限責任合伙；

       國際養老和退休；

       基金信托；

       信托法信托；

       納閩特殊信托；

       薩摩亞SISTA信托法信托。
最后更新時(shí)間:2015-04-25   閱讀:1666次
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